國防部暨所屬單位內部審核辦法-第7條

本部及所屬單位內部審核權責如左:
一、國防部:
(一)本部內部審核法令之研(修)訂,制定之規劃與研究設計。
(二)對本部、本部直屬單位、各總部、軍管區司令部、憲兵司令部及其所屬單位實施審核(抽查)與管制。
(三)對各總部、軍管區司令部及憲兵司令部內部審核案件之處理與管制。
(四)對各總部、軍管區司令部、憲兵司令部、本部直屬單位主計業務之定期督考,及主官移交案件(主計部分)之審核處理。
(五)對本部、本部直屬單位、各總部、軍管區司令部及憲兵司令部接受審計機關審計事項之處理、管制與督考。
二、各總部、軍管區司令部、憲兵司令部:
(一)本部內部審核政策之建議,及法令之轉頒實施與研究設計。
(二)對所屬單位內部審核案件之處理及管制。
(三)對本單位及所屬單位實施審核(抽查),連同上級審核所提改進事項,督導有關單位執行,並追查成效。
(四)對所屬單位主計業務之定期督考。
(五)各總部、軍管區司令部、憲兵司令部及其所屬單位接受審計機關審計事項之處理、管制與督考。
三、各級指揮單位:
(一)對本單位及所屬單位實施內部審核。
(二)對內部審核所提出改進事項,應由主計部門管制,業務主管部門督導所屬受審核單位採取適當措施,並切實辦理有效改進,遵限將改進情形具報。
(三)對審計事項之處理情形應即時呈報各總部、軍管區司令部、憲兵司令部審查及列管。
四、受審核單位:
(一)各單位應行之內部審核,應適時由主計部門(或主辦主計軍官)實施審核。
(二)對內部審核人員供給工作處所、及交通支援,指派連絡人員予以充分協助,便利執行審核。
(三)凡屬審核範圍之案卷、簿籍、憑證、記錄、現金及財物等,不得隱匿或拒絕,遇有疑問,並應為詳實之答復。
(四)凡屬機密性業務,其案卷、簿籍、憑證、紀錄及財物等,不便交由內部審核人員審核者,應先報經審核單位主官核准。
前款所稱機密性業務應依據「軍機保密實施規定」第一章第四節機密等級之分類標準辦理。
(五)各有關業務主管或承辦人,對內部審核人員所提審核事項,應及時交換意見,完成初步協調。
(六)奉頒內部審核所提應行改進事項時,應儘速採取適當措施,切實辦理改進,並於六十日內將辦理情形具報(含申復至國防部全程時間,以雙方發文日期計算,如因故展期者以乙次且不超過三十天為限),但奉令限期改進之案件,應照命令規定辦理。
凡未能於限期內改進者,應於申復時述明改進措施,及預定改進時間,並於每年度終了後一個月內將列管案件執行情形報部。
(七)前目改進事項,應由主計部門(或主辦主計軍官)實施管制,業務主管部門負責辦理,並副知政戰部門。
(八)對審計事項之處理情形應即時呈報督導單位審查及列管。
五、聯勤財勤單位:
(一)收支費款除按有關規定辦理外,其中重大案件,應儘速將有關資料呈報聯勤總部財務署,轉報國防部(主計局)處理。
(二)依法對退審、核退案件之協調與處理。
六、帳務中心:
(一)對財勤單位所結報之憑證,應加強複審,如發現內容不符,除按規定予以核退外,其中重大案件,並應專案簽請核辦。
(二)對前目核退案件,認為有實地調查之必要時得移由本部主計局、各總部、軍管區司令部、憲兵司令部內部審核單位查核或派員會同查核,並視情節會同政戰部門辦理之。
(三)對審計事項之協調與處理及管制。